El ISR para empresa de transporte en Mexico es del 30% sobre la utilidad fiscal. Pero entender que entra y que no en utilidad fiscal cambia totalmente lo que pagas. Aqui el calculo correcto.
Formula Basica
ISR = (Ingresos acumulables - Deducciones autorizadas - Perdidas fiscales) x 30%
Ingresos Acumulables
- Fletes facturados (con o sin cobranza)
- Servicios adicionales (almacenaje, maniobras)
- Venta de activos fijos (chasises, refacciones)
- Intereses ganados
- Ganancia cambiaria
Deducciones Autorizadas Principales
- Sueldos y salarios + cuotas obrero-patronales
- Combustible (con CFDI)
- Mantenimiento y refacciones
- Depreciacion de activos (camiones, equipo)
- Renta de inmuebles
- Servicios profesionales
- Seguros
- Casetas y peajes (con CFDI)
Pagos Provisionales
Mensuales (a mas tardar dia 17 del mes siguiente). Calculo: ingresos del periodo x coeficiente de utilidad fiscal del ano anterior. Si la empresa es nueva: 20% estandar.
Ejemplo Numerico
Empresa con ingresos $50M, deducciones $42M:
- Utilidad fiscal: $8,000,000
- ISR a pagar: $2,400,000 (30%)
- Pagos provisionales (mensuales acumulados): aprox $200,000 al mes
Estrategias de Reduccion Legal
- Deduccion inmediata de camiones nuevos
- Reinversion de utilidades en activos productivos
- Planificacion de gastos: Adelantar gastos deducibles a diciembre
- Contratos de leasing con tratamiento fiscal correcto
- Donativos deducibles (hasta 7% utilidad)
Errores Que Cuestan Caro
- No conciliar combustible mensual
- Pagos en efectivo arriba de $2,000
- Deducciones sin CFDI
- Activos que ya no estan en la empresa pero siguen depreciandose
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Conclusion
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