El IVA pagado en combustible es acreditable contra el IVA cobrado en tus servicios de flete. Saber acreditarlo bien puede significar $500,000 a $2,000,000 pesos de flujo al ano para una flotilla mediana.
Que Es IVA Acreditable
Cuando compras un insumo gravado con IVA (como diesel), pagas IVA al proveedor. Cuando vendes un servicio gravado con IVA (como flete), cobras IVA al cliente. La diferencia es lo que pagas o pides en devolucion al SAT.
Ejemplo Practico
Flotilla con ingresos $10M al mes:
- IVA cobrado (16% sobre fletes): $1,600,000
- IVA pagado en combustible: $640,000
- IVA pagado en otros gastos deducibles: $240,000
- IVA total acreditable: $880,000
- IVA neto a pagar al SAT: $720,000
Sin acreditar: pagarias $1,600,000. Diferencia: $880,000 mensuales que NO van al SAT.
Requisitos para Acreditar IVA de Diesel
- CFDI valido del proveedor con IVA desglosado
- RFC del receptor correcto
- Forma de pago electronica
- Erogacion estrictamente necesaria para la actividad
- Conservar XML 5 anos
- Que el IVA no haya sido objeto de devolucion previa
Casos Donde NO Se Acredita
- CFDI a nombre de otra empresa
- Pago en efectivo arriba de $2,000
- Combustible usado para vehiculo de uso personal
- Concepto generico sin desglose de IVA
- Factura cancelada por el emisor
Como Auditarlo Cada Mes
- Descargar todos los XML del SAT (Mis Cuentas)
- Sumar IVA acreditable de combustible
- Cruzar contra reportes de monederos
- Verificar que ningun CFDI este cancelado
- Calcular IVA total acreditable vs IVA cobrado
Devolucion vs Compensacion
Si tu IVA acreditable es mayor al cobrado (raro pero pasa en empresas nuevas): puedes solicitar devolucion en efectivo. Tiempo del SAT: 3-12 meses. Mejor opcion: compensar contra otros impuestos a pagar.
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Conclusion
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